遺產規劃中的七著錯棋, 您犯了其中任何一著嗎？

錯棋第一著: 與子女聯名共有財產，以取代遺囑

許多人為了避免遺囑認證（probate），將財產與子女聯名共有。通常，這些人不了解，財產轉移往往無法撤銷的。換言之，一旦與子女聯名共有，任何更改都經過子女書面同意。 在某些情況，如果父母子女之間關係融洽，這種做法或許無可厚非。但仍要考慮到一些其它的問題。 比方說，金老先生妻子已經過世,他決定將手中的股票或房地產，變成和子女聯名共有。 雖然這樣一可以避免遺囑認證，卻可能發生其它弊端如果他轉移擁有權的是自己的住宅，那麼將來房子出售的時候，金老先生就會失去「資本增值（capital gains）」的免稅額 （tax exemption）資格。其次，如果金老先生在生前將房地產或股票擁有權轉給子女，而這些資產在金老先生過世之前增值了，那麼子女將來可能要負擔這筆額外的「資本增值（capital gains）」稅。總之，在將財產與子女聯名共有之前，要搞清楚可能發生的弊端。

錯棋第二著: 沒有把繼承人將來離婚或遭遇債主的可能性列入規劃

有時候，父母在生前給了子女資產贈禮，卻眼見子女後來離婚，一半資產不由自主地落入離異的前配偶手中。通常，法庭認為在一個婚姻當中得所到的資產，自當屬於那個婚姻。許多州的法律規定，當您贈給您已婚子女一件禮物時，不論您同意與否，您實際上已把一半贈禮給了他（她）的配偶。

錯棋第三著: 未能使遺產按照您的意思分配給後人

許多人共有某類資產，不論遺囑上怎麼說，仍然會按照資產中所指定的受益人來分配。不論遺囑上怎麼說，像IRA、壽險、與年金這類資產，將會分配給其中指定的受益人。即使您的信託上指明的受益人不同，仍然按照IRA、壽險、與年金中的受益人來分配遺產。許多人在做遺產規劃時，往往忽略了這點。等到人一過世，實際遺產分配的結果，並不完全符合逝者的原意。

錯棋第四著：低估了該打聯邦遺產稅的資產額

有些人不知道壽險也可能算在遺產當中。如果壽險的共有方式不恰當，壽險的理賠款額也會被包 括在遺產當中，使遺產總額大幅增加，超過免稅額界限。雖然壽險的理賠款額不必打所得稅，但在某些情況下必須打遺產稅。兩相比較，許多人寧願付所得稅，而不願付遺產稅，因為前者稅率較低。（以2007為例，聯邦所得稅的最高稅率是35%，而聯邦遺產稅的最高稅率是45%）

錯棋第五著：不能夠區分什麼是一生當中的贈與免稅額，什麼是過世時免稅額

許多人在做遺產規劃的時候，還沒搞清這兩者的區別，卻做出各種決定與選擇。目前一生當中的贈與免稅額是$1,000,000 元 ，而過世時的遺產免稅額是$2,000,000 元（以2008 年為例）。這到底是什麼意思呢？一個納稅人一生當中總共可以轉移$1,000,000元給他（她）的繼承人，而不必付聯邦贈與稅。但在過世時，可以轉移$2,000,000元的資產，而不必付聯邦遺產稅。表面看來，這似乎很簡單。

但還有一個因素要考慮到。如果您有IRA或其它退休帳戶，它們可能要打遺產稅及「未付所得稅 （unpaid income taxes）」。「未付的所得稅」又叫做「作古者的所得稅」（IRD （income with respect to a decedent  ）Tax）總之，IRA 或其它退休帳戶尚未付清的所得稅，必須付清。IRS與國會有鑒於這種雙重課稅的情況，特地網開一面，容許納稅者（逝者）的繼承人使用一種「抵稅優惠（credit）」來降低這種付稅.可惜的是，許多納稅人與理財顧問往往忽略了這個「抵稅優惠」，因而多付了冤枉稅。

(1)下面這段文字是從2004年的“Journal Of Accountancy”。摘錄出來的﹕

“.真正的問題是許多財稅從業人員可能會忽略了跟IRD相關的遺產稅,可以在受益人申報所得稅當中扣減。如果會計師曾是逝去者的長期顧問，並且繼續為受益人服務，那麼會計師會把IRD的抵稅優惠列入考慮。但如果接受IRD的人聘用不同的會計師，這位新的會計師可能會忽略這個抵稅優惠。除非新會計師特別問起這件事，否則他（她.）就會處理不當。報稅的人通常只看到一筆收入從繼承的IRA進來，就計算該繳的稅，而不會把IRD相關的抵稅考慮在內。”

錯棋第六著: 沒有盡量利用【過世課稅底價提升（The Income Tax “Step-Up”At Death）】來減稅

許多人在一生當中，將可能升值的資產陸續贈給別人，卻不知道這些資產當初的課稅底價（tax basis），也連同贈與的資產，被接受贈禮的人繼承。如果能夠等到過世時再贈送這些資產，那麼課稅底價就可以按照過世時的市價來算。

讓我來解釋一下。

比方說鍾太太共有升值的股票，目前市價$100,000，當初買入的基價是$25,000。如果鍾太太在一生當中，將這些股票贈給子女，那麼子女就「繼承」這些股票的課稅底價。如果子女哪天決定將這些股票賣掉，市價與底價的差額，就算是資本增值，要付資本增值稅（capital gains taxes）。反過來說，如果如果鍾太太在一生當中，沒有將這些股票贈給子女，而讓子女在她過世時來承繼這些股票，那麼子女就可以享有「底價提升（stepped up basis）」。他們的課稅底價就以鍾太太過世那天的市價來算。換言之，如果鍾太太過世那天的市價是$100,000，子女們將股票賣掉，得到$100,000，完全免稅。

錯棋第七著: 沒有花時間做一份遺產規劃文書

一份遺產規劃文書可以對下列事項有所交待﹕

您怎樣確定在過世的時候，遺產可以避免遺囑認證?雖然有許多人，在書面遺產規劃裏，使用生前信託來試圖避免遺囑認證，這些規劃卻常常由於信託的供資失當（not properly funded ），而告失敗。在供資（funding）一個信託的時候，務必了解資產名銜（title）如何處置，才能與信託互相協調。                                                                   

通常在一個信託或遺產規劃設立之後，客戶資產有所更動，買賣之後，忘記維持信託的供資。信託的供資一旦搞亂，客戶原先的目標也就無法達成。 如果您的繼承人得到一筆為數可觀的遺產，這究竟是好事還是壞事?咱們面對事實吧。並不是所有的繼承人都善於理財。有的甚至無法勝任。

如果您家的情形不同，那是您幸運。但在許多家庭中，子女將來會如何處理繼承來的資產，是個隱憂。有時候，讓人擔心的不是繼承人本身，而是繼承人的配偶。在這個報告一開始，我就提到，離婚是很普遍的事. 根據American Citizens For Divorce Reform 在2004年的統計報告，每年美國人口的0.74%會發生離婚。同一個報告又揭露﹕每兩個婚姻當中，會有一個以離婚結尾。如果您的繼承人繼承了遺產，然後發生離婚，這遺產會被視同婚姻當中所獲取的資產之一，因而判令與離異配偶對半均分。通常一個完善的遺產規劃，會防範這類情況。您可曾徹底分析及策劃所有可能的遺產處置費用?當然，利用一個撰寫妥善、供資恰當的信託，來避免認證，可能使遺產處置過程簡化而省錢。但您可曾想到其它費用，也可能在處置遺產時發生?

遺產稅就是一個例子。

許多理財顧問能幫助您利用遺產免稅額，但也僅此而已。比方說，目前遺產免稅額是 $2,000,000。 如果遺產規劃做得好，夫妻可以有 $4,000,000 的免稅遺產. 這對繼承人來說是件好事，但往往沒在遺產規劃中這樣做到。

(2) 如果夫妻雙方各希望有 $2,000,000 的免稅遺產，他們需要各自擁有價值 $2,000,000 的資產。如果夫妻聯名共有資產，就無法達到上述目標。因為如果夫妻其中一人過世，共有資產自動變成未亡人的資產。這種情況也常見於IRA及其它退休帳戶，通常夫妻互相指定對方為受益人，一旦其中一人亡故，未亡人就自動承繼資產，不但未能充分利用亡故者的免稅額，自己的遺產也徒然增高。這些因素必須在草擬遺產規劃時，考慮周全，以確保預期效果。

現有遺產規劃中常含錯誤。  

即使已經有了遺產規劃，明智者應該整個檢察一遍，以確定它會達成您對繼承人的心願。現有遺產規劃文書往往無法達成目標，原因是它是依樣畫葫蘆，從標準文件抄襲而來，或客戶情況改變了，或文件上沒把目標設定清楚，或律師與理財顧問不熟悉某些規劃技巧。

請接受這個挑戰。

 一個遺產規劃往往可以再加改進，使您生前與逝後的付稅都更降低為了幫助您發現這些省錢與改進的機會，我特別提供一個 “一小時個人財務大師 （The One Hour Personal Money Master™）” 的免費分析報告。在免費分析報告之外，我還提供一個禮物。 當您索取這個報告時 ，您會得到﹕$200.00 生前信託優待券. 當您找當今遺產規劃權威，法學博士徐立平律師為您設立生前信託時， 可憑券享受 $200.00 優待。

 徐律師設立過四千多個生前信託。他設立的信託，跟許多其它律師設立出來的大不相同。徐律師設立的生前信託含有超強力的「子女離婚及官司保障」章節，使您的血汗資產，不至於落入子女的離異配偶或債主手中.您只要將信封內所附的面談回覆券填好，交給我，或郵寄給我，您就會得到上述禮物及免費分析報告。

讓我解釋一下這 個 “ 一小時個人財務大師（The One Hour Personal Money Master™）” 的免費分析報告是怎樣製作出來的。

首先，我需要了解您的概況, 所以我會問您一些問題。大概花半小時就行。其次，根據您所提供的資訊，我會準備這個報告，以揭露在您個人情況下，有哪些辦法可以降低付稅以及其它財務開銷。最後，我會交給您這個報告，解釋我發現您如何能節省開銷，並回答您的問題。這次面談大約25 -60 分鐘。

我為什麼這樣做？

讀到這裏，您可能在暗想﹕「你為什麼這麼慷慨？」我為什麼花這麼大功夫，準備您的免費分析報告，指出您可能省稅省錢的方法，還附送禮物？而且沒有暗藏附帶條件。答案很簡單。根據我的經驗，許多人能夠大幅改進他們的遺產規劃，因而大量降低付稅。您可能是其中之一。但根據我的經驗，光是跟您這樣講沒什麼用。您通常不會採取行動，與我聯係，要我幫忙。所以，為了證明我所說的往往是正確的，我願意提供禮物及免費分析報告來吸引您。如果您拿到分析報告之後，不想採取任何行動，那是您的決定，沒有關係。

但如果如果您拿到禮物及分析報告之後，希望多知道怎樣改進遺產規劃,及發現省稅辦法,我也能夠幫忙。 我的專長就是幫助客戶理財、省稅、及降低開銷。我提供這樣的好東西，是因為許多人得到禮物及報告之後,遲早決定採用我的服務。但您若不用也沒關係。

下一步是什麼？

當您將信封內所附的面談回覆券填好，交給我，或郵寄給我之後，我會打電話給您，約一個談話的時間，好從您那兒得到稍進一步的資訊，來準備我的分析報告。您要在電話上跟我談也可以。.接下來，我就著手製作您的“一小時個人財務大師 （The One Hour Personal Money Master™）” 免費分析報告.我做好之後，會跟您約一個時間，到我辦公室來討論您可能省稅及降低開銷的策略。那時候，我會給您這份值 $200.00 的優待券。您拿到分析報告及禮物之後，您可以離開我的辦公室，或將來決定更進一步採用我的服務，這都由您自己決定。