如何降低您退休帳戶的付稅

你大概有這麼印象吧

當初你開始投資IRA或其它退休帳戶時，有人告訴您：

放進IRA裡的錢，可以在報稅時用來扣稅（Deduction）。
把IRA裡的錢拿去投資，增值的部份可以緩稅。
當你達到退休年齡，開始從退休帳戶領錢，那時您的稅率較低。

對許多納稅人而言，以上三點都正確。但對某些納稅人來說，以上三點並不見得正確。在過去幾十年來，有關IRA及退休帳戶投資的法規歷經變革。這裡舉幾個例子。

IRA是在1974年，福特總統簽署Employee Retirement Income Security Act法案時，才開始有的。當初IRA立法的宗旨，是給那些沒得到公司退休福利的員工，一個自己儲蓄退休金的機會，並使那些有公司退休福利的員工，能夠在退休時，將退休資金「滾轉（Roll over）」到自己的IRA帳戶裡。自1974年IRA問世以來，國會曾經多次予以修改。在1978年，國會增設了一個雇主支持的IRA，叫做SEP（Simplified Employee Pension）IRA,以鼓勵雇主支持自己及員工的退休儲蓄。從1982年到1986年之間，國會推展IRA普遍扣稅辦法，凡70歲半以下的人，只要投款到IRA中，即使已經有雇主另外的退休計劃，也都能扣稅。

1987年，國會廢除IRA普遍扣稅辦法。如果員工已經有雇主另外的退休計劃，那麼投款到IRA中的資格，只限於收入在某個門檻值以下者。1996年，國會推出SIMPLE IRA。 1997年，國會推出Roth IRA，同時也推出從傳統IRA帳戶轉變成Roth IRA帳戶的辦法。

最近一次是在2001年，國會提高了IRA及其它退休帳戶的投款限制。（Source for all of the above: Investment Company Institute）在以上IRA演變簡史的同時，所得稅也經歷了一段演變。在1974年，邊際稅階（marginal tax brackets）由14%遞增到70% 。1982年時，邊際稅階由14%遞增到50% 。1988年，最高稅階跌至28%，如此持續到1991年，最高稅階才增到31% 。1993年，最高稅階是35.3%，次年（1994）最高稅階增高到39.6%，2001年最高稅階高達39.1%，次年（2002）稍降到38.6% ，自2003年以來，最高稅階一直維持35% 。（Source: The Tax Foundation）

我講這些，是要點明：您在什么年份投款到IRA帳戶裡，以及您在什么年份從 IRA帳戶提款，會關系到您究竟是否在提款的時候，所得稅階會高過投款的時候。由於稅法不斷在變革，有些納稅人可能忽視一些他們可以用在退休帳戶及其它方面減稅的策略。事實上，有很多減稅的策略，許多納稅人原可採用，但往往他們及他們的顧問並不知道有這些減稅策略。這份報告的目的，是跟您分享一些這類的策略。但當你讀的時候，請記住：不是所有的策略都適用於所有的納稅人的各別情況。您應當與適當的專業人員討論您的個別情況，來決定何種策略最適合您。

閒話少說，我們來看看這些可能的策略吧。

策略之一：扣稅累積（Deduction Stacking）

能夠增加扣稅，來抵消部份收入，那該有多好呀！問題是，很多人能夠扣稅的數額有限。很多時候，這些itemized tax deductions 加起來還不如standard deduction來得多。

以下就是一個例子：

在2006年，一個單身65歲以上的納稅人，可以報$6,150的Standard Deduction,即使納稅人真正能夠Itemized Deductions 并不這麼多，這$6,150可以從納稅人的收入扣除，不必報稅。除此之外這個納稅人他們還可以扣除一個$3,300的personal exemption。已婚65歲以的的夫婦如果共同報稅，可以享有$10,300的standard deduction。除此之外，他們還可以扣除兩個$3,300的personal exemption。

雖然您或許已經知道哪些花費可以報itemized deductions，讓我在此做一個摘要

房屋貨款所付的利息，在某限度
醫藥費用，在某限度內
您所付的稅（包括房地產稅，有時還包括州稅與市政稅，以及買賣稅）
投資利息
貨款時所會的“Points”
慈善捐贈
意外與盜竊損失

其它雜項如與工作有關的花費，保險櫃費用，工會會員費，報稅費用等等。

策略之二：轉換成Roth

幾年前，國會發明了一種新的IRA。雖然我對國會做的事情，大部份都不敢恭維，這Roth IRA倒是一椿澤惠納稅人的事。Roth IRA與傳統IRA不同之處,第一是存入Roth IRA的錢，無法扣稅。第二個不同之處，是傳統IRA的增值部份可以緩稅，而Roth IRA的增值部份則完全免稅。也就是在退休時，從傳統IRA提出來的收入要打稅，而從Roth IRA提出來的收入則完免稅。

有些納稅人有資格將他們的傳統IRA轉換成Roth IRA account，使他們的退休帳戶，由緩稅變為免稅。但他們必須付合資格。轉換的代價很簡單：只要付清傳統IRA帳戶所欠的稅，新成立的Roth IRA所有未來增值就完全免稅，而且將來提出來的收入也完全免稅。（在大部分情況下，免稅的增值部份要等轉換後5年才能提出來。）